導讀1、職務分離控制：企業(yè)應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，確保辦

(資料圖)

1、職務分離控制：企業(yè)應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

2、不相容職務是指一個人（或一個部門）不能同時但當的2項或2項以上的職務，就好像掌管金庫鑰匙的不能知道金庫密碼。

3、 常見的不相容職務有： 1. 登記明細賬 & 登記總賬 2. 出納 & 稽核，會計檔案保管，收入、支出、費用、債權債務賬目的登記 3. 支票保管 & 印章保管 4. 票據保管 & 票據貼現審批 5. 合同談判 & 合同訂立 6. 銷售 & 賒銷審批 7. 請購 & 審批 8. 詢價 & 確定供應商 9. 合同訂立 & 審批 10.采購 & 驗收 11.采購、驗收 & 會計記錄 12.付款審批 & 付款執(zhí)行 13.記錄應付債券 & 債券發(fā)行。

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